二次相続とは？

一次相続後、残された配偶者が亡くなった時の遺産相続のことです

相続人が1人少なくなる

二次相続では、一次相続で残された配偶者が亡くなるため、一次相続よりも相続人が1人少なくなり、結果、基礎控除額が600万円少なくなってしまいます。

配偶者の税額軽減が利用できない

一次相続では「配偶者の税額軽減」を使用することができ、相続財産の1/2もしくは1億6,000万円までの額を配偶者は無税で相続することできます。
ただし、二次相続では配偶者がないため、この軽減措置を利用することはできません。
そのため、一次相続で多めに配偶者へ相続させて、相続人全員の相続税の額を少なくしても、二次相続の時に多額の相続税として跳ね返ってきてしまいます。

ただし、まったく軽減措置を利用しないでいると、それはそれで相続税の負担額が大きくなってしまいますので、二次相続を含めた相続税のシミュレーションを行って、軽減措置が最大限活用できるように遺産分割することが重要となります。

二次相続を含めた相続税のシミュレーション例

法定相続人

母、子2人の合計3人

相続財産

自宅：5,000万円
現金：5,000万円

一次相続

	シミュレーション①	シミュレーション②	シミュレーション③
配偶者	自宅：5,000万円 現金：3,000万円	自宅：5,000万円 現金：1,000万円	現金：1,000万円
子①	現金：1,000万円	現金：2,000万円	自宅：5,000万円 現金：1,000万円
子②	現金：1,000万円	現金：2,000万円	現金：3,000万円
納税額	126万円	252万円	567万円

二次相続

	シミュレーション①	シミュレーション②	シミュレーション③
二次相続時の財産	自宅：5,000万円 現金：2,000万円	自宅：5,000万円	なし
子①	自宅：5,000万円 現金：500万円	自宅：2,500万円	なし
子②	現金：1,500万円	自宅：2,500万円	なし
納税額	320万円	80万円	0円

一次相続と二次相続の合計納税額

	シミュレーション①	シミュレーション②	シミュレーション③
合計納税額	446万円	332万円	567万円

二次相続を含めた相続税対策は税理士にご相談ください

最適な遺産分割をシミュレーションしアドバイスします

ご相談者様お一人おひとりの状況やご希望などをおうかがいしたうえで、最適な遺産分割をシミュレーションしアドバイスさせていただきます。
効果的な相続税対策を行うためには、一次相続の時点から二次相続までを見据えておくことが大事です。
二次相続を含めた相続税対策は、知識・経験豊富な税理士にお任せください。